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邓建鹏:美国区块链监管机制及启示(5)

来源:申博BCX官网   日期:2019-02-16

  在联邦层面,针对区块链相关风险的监管,美国监管特征是若干机构之间协作监管。各机构间次要依照本身的职责进行监管工作安放和分配。如前文所述,美国SEC在该领域拥有全面且重要管辖权,比方直接叫停某些ICO,甚至对其发出指控,容许是否通过比特币ETF基金,等等;CFTC手握监管现货市场欺诈和市场独霸的身手,拥有监管衍生品的权力;FinCEN有搜查所有交易所执行KYC/AML的权力;联邦贸易委员会有义务对任何与误导性广告相关的消费者珍惜行为负责。各机构互相协作,尽也许增补各种监管漏洞,幸免商业机构或个人监管套利。当然,各机构从各自角度动身,对虚拟货币的判断工力悉敌。比方SEC视某些虚拟货币属于证券;从征税角度,IRS视虚拟货币为工业;CFTC视虚拟货币为商品。

  美国政府在出台或执行监管政策时,

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,对照慎重。在对诸如虚拟货币这种新兴领域尚未告竣高度共识之前,监管机构不会下达一刀切式的政策。比喻,美国ICO融资总量位居世界全球首位,在不足全面监管尺度之前,美国与曾经的中国一样,在该领域浮现许多欺诈变乱。不过,尽管SEC叫停了多起涉嫌诈骗可能证券的ICO项目,但是很少直接起诉这些项目发起人,结局往往是这些ICO项目发起人把募集到的虚拟货币退还投资者了事。SEC于ICO并未“一刀切”式的直接下达禁令,次要是依照ICO项目的具体事实和情况,判断ICO项目方出售的代币是否为证券。如果是证券,则认为应受到联邦证券法约束。

  国会听证会流传的精神与前述监管机构的慎重态度一脉相承。美国立法机构迟至今天,并未针对区块链领域出台相关法律。但是,国会不停密切跟踪该领域最新进展,为制定详细法律,实施有效监管,控制区块链领域的风险和鼓励区块链行业生长作准备。

  具体而言,美国国会部属金融供职委员会与农业委员会于2018年7月18日就虚拟货币举行两场听证会,分袂以“虚拟货币的未来”和“加密货币:数字时代新型资产监管”为主题。“虚拟货币的未来”听证会研究美国政府应在何种水平大将虚拟货币视为货币,以及虚拟货币对国表里经济的潜在影响。小组委员会评估各国央行使用虚拟货币的优缺点,以便更好了解虚拟货币与实物现金的未来。虚拟货币的长处不停备受争议,美国必须研究将虚拟货币视为货币的水平,以及虚拟货币在国内和全球的潜在用途。国会应该在成立某种形式的法定虚拟货币这个问题前程行尽职调查。

  “虚拟货币:数字时代新型资产监管”听证会的目的是分析虚拟资产的前景和作为一种簇新资产类别所面临的监管挑战,以运用相关新技术鞭策各类商品市场生长。本次听证会就区块链技术的复杂性向监管机构提供了富足的信息。上述听证会标明了美国政府具有制止的危机意识,希望将来通过有效的法律监管,出格是以区别和灵活对待的方式,在新兴领域继续坚持全球领先优势。

  在虚拟货币相关的税收政策方面,美国政府积极跟进,其详细而完善的规则,令人惊叹。IRS提出美国国民不陈述虚拟货币相关税收的后果,一方面防止了个人或机构借虚拟货币逃税,另一方面代表了政府正式供认虚拟货币具有工业法律地位,在未来的司法方面起到了制止的指引作用。

  (二)监管机制对中国的启示和思考

  美国经验对中国有借鉴意义。在当前,中国监管机构事实上面临着两难困境,一方面,受监管机构对虚拟货币持负面态度的影响,中国税法及税务机构无法及时跟进,针对虚拟货币制定详细的征税规则,立法者亦不曾考虑如何将之纳入既有税法体系,这使得存在通过支付虚拟货币,导致部门税收流失,以及在现行法律体系下此种合法避税成为也许。在另一方面,如果监管机构侧面供认虚拟货币的工业法律地位,赋予其积极看法(比方可用之抵押或保险,等等),则可将之纳入税法尺度对象,罢黜税收流失。中国作为人口与经济体量的大国,在虚拟货币和区块链领域的影响力举足轻重,中央金融监管局部任何对虚拟货币的亮相,均也许引来轩然大波,甚至引发民众炒币∕卖币狂潮。币价暴跌狂跌则反过来也许冲击金融不变甚至社会不变。此或是中国政府对该领域监管慎之又慎的重要原因。